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企業(yè)所得稅稅率匯總

來(lái)源:   日期:2021/06/21   點(diǎn)擊:   屬于:公司法規

企業(yè)所得稅稅率匯總

很多企業(yè)的財務(wù)都熟悉了解企業(yè)所得稅法規定,企業(yè)所得稅按照25%征收,但是對于特殊情況,企業(yè)所得稅的特別情況,上海昶盾的專(zhuān)家老師為各位做了詳細的梳理。

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稅率


政策依據

法定稅率

企業(yè)所得稅的稅率為25%。


《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

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小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第2號)規定:“一、自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號剛剛宣布:

一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定的優(yōu)惠政策基礎上,再減半征收企業(yè)所得稅。

二、對個(gè)體工商戶(hù)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現行優(yōu)惠政策基礎上,減半征收個(gè)人所得稅。

三、本公告執行期限為2021年1月1日至2022年12月31日

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《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。


《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)

國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè),自獲利年度起,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,接續年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。


《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號)

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

自2017年1月1日起,對經(jīng)認定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。


《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》(財稅〔2017〕79號)

《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿易創(chuàng )新發(fā)展試點(diǎn)地區技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》(財稅〔2018〕44號)

從事污染防治的第三方企業(yè)

自2019年1月1日起至2021年12月31日,對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。


《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》(財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號)

非居民企業(yè)優(yōu)惠稅率

非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的,或者雖設立機構、場(chǎng)所但取得的所得與其所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,應當就其來(lái)源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。


《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

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